23) пільга зі сплати податків, зборів, мита та інших платежів до бюджету
Повна назва пільги
23) зі сплати податків, зборів, мита та інших платежів до бюджету відповідно до податкового та митного законодавства;
Цей пункт не звільняє ОІВВ від усіх податків, зборів і мита.
Пільга діє лише тоді, коли конкретне звільнення або знижка передбачені Податковим кодексом, Митним кодексом або рішенням місцевої ради.
Ця пільга передбачена пунктом 23 статті 13 Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту».
🌿 Земельний податок
Особи з інвалідністю внаслідок війни звільняються від сплати земельного податку, оскільки належать до ветеранів війни.
Пільга діє для всіх ОІВВ незалежно від групи інвалідності та поширюється на земельні ділянки в таких межах:
→ особисте селянське господарство – до 2 га;
→ присадибна ділянка: у селі – до 0,25 га, у селищі – до 0,15 га, у місті – до 0,10 га;
→ дачне будівництво – до 0,10 га;
→ індивідуальний гараж – до 0,01 га;
→ садівництво – до 0,12 га.
Якщо у вас декілька земельних ділянок одного виду використання і їх площа перевищує встановлену норму, потрібно обрати ділянку або ділянки, до яких застосовуватиметься пільга, та подати заяву до ДПС.
Якщо такі ділянки були у власності станом на 1 січня – заяву потрібно подати до 1 травня. Якщо право на пільгу або право власності виникло протягом року – протягом 30 календарних днів.
⚠️ Пільга стосується саме земельного податку. Якщо державна або комунальна земля перебуває в оренді, статус ОІВВ автоматично не звільняє від орендної плати.
🏨 Туристичний збір
ОІВВ не сплачують туристичний збір у готелях, хостелах та інших місцях тимчасового проживання.
Податковий кодекс окремо звільняє від нього і осіб з інвалідністю, і ветеранів війни.
Якщо під час поселення вам нарахували туристичний збір – повідомте про пільгу та пред’явіть документ, що підтверджує статус.
🏠 Податкова знижка за оренду житла
Особи з інвалідністю внаслідок війни (ОІВВ) мають право включати витрати на оренду квартири або будинку до податкової знижки. Ця пільга запроваджена Законом № 4536-IX та діє щодо витрат, понесених починаючи з 1 жовтня 2025 року.
Тому у 2026 році можна повернути частину раніше сплаченого ПДФО за документально підтверджені витрати на оренду, здійснені з 1 жовтня по 31 грудня 2025 року. Скористатися знижкою за витратами 2025 року можна до 31 грудня 2026 року включно.
Право є, якщо ви та/або члени сім’ї першого ступеня споріднення:
→ не маєте у власності придатного для проживання житла поза тимчасово окупованими територіями;
→ не отримуєте бюджетних виплат для покриття витрат на проживання.
Потрібен офіційний договір оренди та документи, що підтверджують фактичну оплату.
Максимальна сума витрат, яку можна включити до податкової знижки, не може перевищувати 30 мінімальних заробітних плат, установлених на 1 січня відповідного податкового року.
Для витрат 2025 року це максимум 240 000 грн, а для витрат 2026 року – 259 410 грн.
Це не означає, що вам повернуть всю суму оренди. Податкова знижка дозволяє повернути частину ПДФО, який раніше був сплачений із заробітної плати.
Важливо для військовослужбовців: військове грошове забезпечення для цілей податкової знижки не вважається заробітною платою. Тому якщо ОІВВ продовжує військову службу та отримує лише грошове забезпечення, скористатися цією податковою знижкою він не зможе.
Для отримання знижки потрібно подати декларацію про майновий стан і доходи та документи, що підтверджують право на пільгу, оренду житла і понесені витрати.
💰 Податкова соціальна пільга для ОІВВ I–II груп
Працюючі особи з інвалідністю I або II групи мають право на підвищену податкову соціальну пільгу.
У 2026 році:
→ розмір ПСП – 2 496 грн;
→ місячна зарплата для її застосування не повинна перевищувати 4 660 грн.
Пільга зменшує суму зарплати, з якої розраховується ПДФО. Для її застосування потрібно подати роботодавцю заяву та документ про інвалідність.
Для ОІВВ I–II груп з числа учасників бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни передбачена більша ПСП – 3 328 грн у 2026 році.
Для ОІВВ III групи підвищена ПСП лише на підставі інвалідності не передбачена.
⚠️ Податкова соціальна пільга зменшує ПДФО, але не звільняє від військового збору. Військовий збір утримується з усієї нарахованої зарплати.
🏢 Податок на нерухомість
Сам статус ОІВВ не дає загальнодержавного автоматичного звільнення від податку на нерухомість.
Для всіх фізичних осіб оподатковувана площа житлової нерухомості зменшується:
→ квартира/квартири – на 60 кв. м;
→ будинок/будинки – на 120 кв. м;
→ квартира та будинок разом – на 180 кв. м.
Додаткові пільги можуть встановлювати місцеві ради. Тому щодо податку на нерухомість потрібно перевіряти рішення саме своєї громади.
🚗 Чи можна безоплатно розмитнити автомобіль
Ні. Сам статус ОІВВ такого права не дає.
Пункт 23 згадує мито лише в межах пільг, які окремо встановлені митним законодавством.
Є спеціальні випадки ввезення автомобілів як гуманітарної допомоги або для подальшого забезпечення осіб з інвалідністю через уповноважені органи, але це не означає, що ОІВВ може самостійно ввезти собі автомобіль без сплати митних платежів лише за посвідченням.
📄 Якщо нарахували земельний податок попри пільгу
Зверніться до ДПС для звірки та надайте:
→ документ, що підтверджує статус ОІВВ;
→ документи на земельну ділянку;
→ за потреби – заяву про застосування пільги.
Особливо варто зробити звірку, якщо статус або земельну ділянку ви отримали недавно чи маєте декілька ділянок одного виду.
Нормативна база
→ пункт 23 статті 13 Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту»;
→ Податковий кодекс України;
→ стаття 281 ПКУ – земельний податок;
→ стаття 268 ПКУ – туристичний збір;
→ стаття 166 ПКУ – податкова знижка;
→ стаття 169 ПКУ – податкова соціальна пільга;
→ стаття 266 ПКУ – податок на нерухомість;
→ Митний кодекс України.